El estado de flujos de efectivo netos reconcilia ingreso al cambio en cash.
Conciliar la utilidad
El estado de flujos de efectivo proporciona información sobre el impacto que la operación, de inversión y de financiación tienen sobre la posición de efectivo de una empresa durante un período de referencia. La primera sección del estado de flujos de efectivo netos reconcilia ingreso al flujo de efectivo de operaciones. El subtotal es la diferencia entre el efectivo generado por los clientes y pagos a proveedores. Una empresa con un fuerte flujo de efectivo de operaciones tiene la capacidad de hacer nuevas inversiones, la deuda y el servicio de distribución de utilidades a los accionistas.
Calcular la diferencia entre el balance del año en curso y el balance del año anterior. La sección de operaciones del estado de flujos de efectivo se ajusta ingreso neto para reflejar el efecto de las partidas no monetarias.Por ejemplo, si el inventario era de $ 500 el año pasado y $ 1.000 este año, restando de este año respecto al año pasado rendirá - $ 500. Esto representa la cantidad de dinero que se utilizó para financiar el aumento en el inventario, y la reducción de dinero en efectivo que deben restarse de los ingresos netos.
Añadir depreciación y gastos de amortización a la utilidad neta. Depreciación y amortización son gastos no monetarios que se restan de los ingresos. La depreciación y amortización se deben agregar de nuevo a la utilidad neta de aislar los efectos de operaciones tenían el flujo de caja.
Suma o resta los cambios en los activos y pasivos. Esto incluye las cuentas tales como inventarios, cuentas por cobrar y cuentas, así como las estimaciones y ajustes, como los intereses devengados y los ingresos diferidos por pagar contables. El aumento de los activos se consumen en efectivo mientras que las disminuciones se sumará a dinero en efectivo. Por otro lado, el aumento de pasivos aumentarán efectivo mientras que las disminuciones se consumen dinero en efectivo. Por ejemplo, suponga gastos de nómina devengados, fue de 800 dólares a principios de año y 1.200 dólares a finales de año. Este es un aumento en una cuenta de pasivo y resultados en una adición $ 400 de dinero en efectivo.
Calcule el flujo de caja operativo. Ingresos netos Sum y los elementos identificados en el paso 2 y el paso 3 para llegar al flujo de efectivo neto de las actividades de explotación.
Verifique su trabajo. Para comprobar su trabajo en la sección de actividades de operación, las secciones de inversión y de financiación del estado de flujos de efectivo deben ser completados. La suma de los flujos de efectivo de operación, de inversión y de financiación representa el cambio total en efectivo. El estado de flujos de efectivo se puede verificar mediante la adición de la variación total de dinero en efectivo para el efectivo comienzo para llegar al saldo de caja final. Finalización de efectivo puede ser verificada en contra de la hoja de balance.
Consejos y advertencias
El aumento de los activos consumen efectivo y aparecen como un elemento negativo.
La disminución de los activos proporcionan dinero en efectivo y aparecen como un elemento positivo.
El aumento de los pasivos proporcionan dinero en efectivo y aparecen como un elemento postive.
La disminución de los pasivos consumen efectivo y aparecen como un elemento negativo.
No hay comentarios:
Publicar un comentario